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财科院建议适当降低名义税率 防企业减税依赖症
信息来源:第一财经日报 发布时间:2017年12月29日 浏览:1043 次

     防减税“依赖症” 财科院建议 适当降低名义税率

     记者 陈益刊

     [ 近些年,我国推出大规模减税政策,其中营业税改增值税减税规模累计超过1.7万亿元。 ]

     企业税收负担总体水平在近些年呈现下降趋势,政府通过减税降低企业成本取得了实效,但也出现了一些问题,比如企业对减税预期依然很高而减税空间越来越小,增值税留抵一定程度上导致企业不公平竞争等。

     这问题,来自于财政部下属中国财政科学研究院(下称“财科院”)官网近日发布的《im电竞app下载企业税收负担情况的调查与建议》一文,财科院院长刘尚希是该文的执笔人之一。该文调研了14709家来自于中国各个区域、不同类型大小的企业。

     调研发现,近六成的企业百元营业收入纳税不足5元,盈利企业纳税总额低于利润总额,税收占企业综合成本的比重不足6%等。

     而从时间趋势上看,企业的税收负担水平总体呈下降趋势,比如近三年盈利样本企业“企业纳税总额与利润之比”均值为77.4%,分年度看呈下降态势。近3年样本企业“纳税总额占企业综合成本的比重”均值为5.42%,分年度看也呈下降趋势。

     “尤以微型企业税负降幅最大,表明减税政策红利已释放,通过减税来降低企业成本取得了实效。”上文称。

     近些年,我国推出大规模减税政策,其中营业税改增值税(下称“营改增”)减税规模累计超过1.7万亿元。此前不少接受第一财经记者采访的企业表示,营改增消除了营业税存在的重复征税弊端,增值税链条的完善和进项抵扣的增加帮助企业降低税负。

     尽管政府减税力度空前,企业税负确有降低,但财科院在调研中常能听到这样的声音:“企业税费负担仍较重,没有体会到减税降费的好处”。目前社会上产生了一种对税收的“厌恶感”,“凡是税,交多少都觉得很重。”

     “政府大幅降税,而企业获得感不强,这种反差的产生,固然有经营困难的因素,但也表明企业的减税胃口已被吊起来,对减税的预期越来越高。而实际上,无论从企业,还是从政府看,减税空间越来越小。”上述文章称。

     对此,财科院认为,政府越减税,企业对减税的希望值越高,使企业产生减税“依赖症”,造成减税的边际效应递减,甚至趋于零。它建议政府做好减税预期管理,需要明确减税的计划性、阶段性,给经济社会主体发出明确的信号,将在什么条件下,减税政策将停止。

     值得注意的是,不久前召开的中央经济工作会议在定调2018年经济政策走向时,并未像前两年那样提及减税。上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建对第一财经分析,前两年减税主要来自营改增、小微企业税收优惠政策等,这些政策减税效果未来还会持续。下一步降成本将转向降费。

     财科院建议,减税的目标应从“减负”转到“稳定”。企业的预期能否稳定取决于多种因素,但与政府的政策密切相关,尤其是税收政策。税收政策的目标不在于为企业减了多少税,而在于降低经济运行的不确定性,使企业预期稳定下来。从当前不确定性环境来看,稳定预期比减了多少税更重要。

     同时,财科院建议,在征管效率提高条件下,就可适当降低名义税率,并通过税制优化减少不公平竞争。如降低增值税基本税率和简并税率档次,降低企业所得税标准税率和个人所得税的最高边际税率,以缩小名义税率与实际税率的差距,加快推进环境、资源税费制度改革等。

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