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高培勇:2017年税制改革重点应放在直接税
信息来源:21世纪经济报道 发布时间:2017年2月24日 浏览:799 次

高培勇:2017年税制改革重点应放在直接税


本报记者 周潇枭 北京报道


高培勇认为,我国要构建现代税收制度,促进社会公平正义,改革的方向应是让税费负担的分配和人们的收入、财产挂钩。


2月22日,由中国国际经济交流中心主办的“经济每月谈”聚焦财税体制改革。


中国社科院学部委员、经济所所长高培勇在论坛上对新一轮财税改革进展进行系统评估,并从财税改革全局角度指出2017年需要迫切推进的内容。


2013年11月,中共十八届三中全会《中共中央im电竞app下载全面深化改革若干重大问题的决定》,明确财政是国家治理的基础和重要支柱。


2014年6月30日,中共中央政治局会议审议通过了《深化财税体制改革总体方案》,确立预算改革、税制改革、央地财政关系三大重点任务,并提出新一轮财税体制改革2016年基本完成重点工作和任务,2020年基本建立现代财政制度。


对于改革推进的成效,高培勇认为,这轮财税改革推进不如1994年改革那样迅速,这是因为经济新常态下的财税改革,面临诸多挑战,如收入增速下滑,支出压力加大,财政困难有所加剧,再者,财税体制改革不能走过去的增量调整,而存量调整会涉及到既得利益等。


展望2017年财税改革,高培勇认为,2017年优化税制,重点要放在直接税上,推进个税、房地产税等改革;预算改革,应关注预算法实施条例落地过程;央地关系调整,应该坚持分税制的方向,对既有分税制加以完善,调动中央和地方两方积极性。


税制改革:应提高直接税比重


区别于1994年调总量,本轮税制改革目的是调结构,目标是通过优化税制促进社会公平正义。


税制改革方面,高培勇先容,营改增全面启动,资源税、消费税改革正在进行中,税收征管体制改革也已启动。以营改增为代表,2016年全面营改增减税规模在5000亿元,间接税比重有所下调,但直接税改革有点裹足不前,由于税制改革不够协调,结果就是减税导致赤字增加。


高培勇认为,2017年税制改革重点应是逐步提高直接税比重。直接税涉及个税、房地产税、遗产和赠与税,均是直接针对居民个人开征的税种。


理由是,“若仍在完善营改增上做文章,是偏离了改革的主要目标。因为依靠增加赤字来支撑减税政策,不能改变资源配置格局,政府债务的发行及派生的利息支出等,会增加原有政府支出规模,进而要求增加税费收入,无法真正为企业降低负担。”


为何要增加直接税比重?高培勇表示,税制结构是否现代,最根本的差异是税费负担分配标准。我国70%的税收为流转税,就是按消费分配给企业纳税人,企业把这笔税加到各种商品和服务价格中去,谁买谁负担。表面上看似公平,实际隐藏着很大的不公平——收入越低的人群,缴税支出占总收入的比重越高,因为穷人大部分钱都用于消费,富人更多的钱用于投资和存款等。


高培勇认为,我国要构建现代税收制度,促进社会公平正义,改革的方向应是让税费负担的分配和人们的收入、财产挂钩。“在维持税负不变的情况下,进行结构调整,财产多的人加税,财产少的人减税;收入高的人加税,收入低的减税。”


不过,增加直接税,对个人征税,难度很高。“我国纳税人对税的感觉太低,2016年政府财政收入16万亿元,其实跟大家都有关,因为买一个馒头、一瓶感冒药等,都是含税的。”


“看到税制改革的趋势,我相信大家会支撑直接税部分的取代间接税,让我国税收制度更透明,让税收制度离公平正义更近一点。什么时候大家共识多一点,房地产税的脚步就近了。”高培勇说。


预算改革:操作层面有待细化


预算改革最重要的进展,在于新预算法的通过。2014年12月,预算法修正案经全国人大常委会审议通过,新预算法自2015年元旦正式实施。


高培勇认为,新预算法开宗明义指出,法律规范的是政府收支行为,而非局限在财政收支,是很大的进步。但新预算法规范的重点仍在一般公共预算,政府性基金、国有资本经营预算、社保基金预算这三本预算,仍“按照法律、行政法规和国务院的规定实行”,这是预算法留下的一个遗憾。


2015年数据显示,后面三本预算在全部政府收入中占比还有30%以上。不过,规范预算覆盖的范围近年在不断扩大。2015年有11项政府性基金转列一般公共预算,2016年有5项政府性基金纳入一般公共预算。


将政府性基金转列一般公共预算,缓解财政困难,意味着有更多收入纳入到规范性最强的一般公共预算。高培勇先容,“十三五”期间,全部政府性基金收入都要转入一般公共预算,这件事情很好,也很值得关注。


高培勇进一步指出,至今预算法实施条例并未出台,很多操作层面的有待细化,虽然外界对预算改革评价最高,但目前来看仍在起步阶段。


央地关系:进一步完善分税制


2016年8月份,国务院im电竞app下载推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的引导意见出台,央地关系调整迈出了第一步。


高培勇直言,按既定改革方案,是要合理划分各级政府间的事权与支出责任,但去年出台的意见前面加了“财政”二字,调整的是财政事权与支出责任。这相当于在原有改革范畴中,挑出一部分加以规范,某种意义上是一个“缩水版”。


“当然,为了取得进展,先行做其中一部分,打好基础后再往其他方面延伸,也是合理的。但是在具体问题,比如收入如何划分,支出如何划分,具体路线图还没有出来,目前意见只能算是一个方向待明晰的工程。”高培勇表示。


1994年财税改革,增加财政收入占GDP比重、中央财政收入比重这两大目标基本完成,但央地分税制在业内看来尚待完善。



1993年底,《国务院im电竞app下载实行分税制财政管理体制的决定》中明确指出,“分税制改革的原则和主要内容是:按照中央与地方政府的事权划分,合理确定各级财政的支出范围;根据事权与财权相结合原则,将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税,并建立中央税收和地方税收体系,分设中央与地方两套税务机构分别征管;科学核定地方收支数额,逐步实行比较规范的中央政府对地方的税收返还和转移支付制度;建立和健全分级预算制度,硬化各级预算约束。”


高培勇表示,这20多年来,从央地财政关系发展历程来看,分税制是很好的、适合中国国情的体制,推动了中国经济的发展,调动了中央和地方两方面的积极性。当前,应该在分税制的基础上进一步加以完善,使之更契合调动中央和地方积极性。


高培勇尤其指出,分税是分地盘,不是分钱,这是必须强调的。“分税制不等于分钱制,不是收了100块钱,你拿50,我拿50;而是把产生这100块钱的地分了,这块地归我,那块地归你,各种各的庄稼;分税制还包含分管,中央管中央的,地方管地方的,这是一个方向。”

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